Эксперт-Бухгалтер.РФ Форум

Новости по налогообложению и учёту + Консультации по сложным вопросам в Вашем личном Кабинете на Gmail.com - все это

Пакет услуг для бухгалтера - Ваш Консультант

Рекомендуем - Елена Кашаева, Главный редактор сайта Эксперт-Бухгалтер.РФ

Подпишитесь на годовой абонемент!

Форум: Консультации по налогообложению и учёту Справка


Ваш Консультант

Дмитрий, 17 Июля 2013 в 14:51
УСН: Можно ли отнести налог за прошлый период к расходам?  комментариев 2
Здравствуйте! Организация на УСН, доходы минус расходы. В начале 2013 года ФНС безакцептно сняла со счета сумму в счет недоплаченного налога УСН за 2010 год, а также штрафы и пени. Можно ли эту сумму отнести к расходам при расчете налога УСН в 2013 году? Разумеется за вычетом штрафов и пени. Спасибо.

Ответить на Вопрос

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Июля 2013 в 10:41
Согласно ст. 346.16 п. 1 пп. 22 НК РФ к расходам в целях налогообложения относятся суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой. Таким образом, к расходам сумма налога, списанного в безакцептном порядке, не относится ни в 2010 году, ни в последующих.

 

Однако обращаем внимание, что на основании п. 6 ст. 346.18 НК РФ Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

 

Из Вашего вопроса не совсем ясно, списанная ФНС сумма налога являлась просто не уплаченной Вами суммой налога за 2010 год, либо произошла в результате доначисления по результатам проверки.

 

Если случай второй - то все, что Вы можете сделать - пересчитать налоговую декларацию по налогу УСНО за 2010 год и на основании указанного расчета перенести на будущее увеличенную разницу между минимальным налогом УСНО и рассчитанным заново налогом за 2010 год.

+ ответить на комментарий

Дмитрий, 18 Июля 2013 в 12:59
Спасибо за подробный ответ. В 2010 году бухгалтер ошиблась в расчете налога УСН. По результатам проверки в 2011 году была доначислена и уплачена эта сумма. Но бухгалтер при уплате перепутала КБК и в 2013 году эта же сумма была снята безакцептно уже с пеней. Сейчас разбираемся, но повторно снятую сумму уже никто не вернет. В лучшем случае зачтут в счет будущих периодов. А вот в облагаемую базу она вошла. В 2010 году у нас убытков не было и налог исчислялся в общем порядке. Так что воспользоваться п.7 ст.346.18 НК РФ не сможем. Еще раз спасибо за консультацию!

+ ответить на комментарий







Справка по теме:
Консультации по налогообложению и учёту
Вы грамотный Бухгалтер с большим опытом - успешно справляетесь со своей нелегкой работой.

Давайте рассмотрим 2 вопроса, осложняющие Вашу профессиональную деятельность!

  1. Как Вы узнаете новости по налогообложению и бухгалтерскому учёту?

    ... читаете рассылки, посещаете сайты, выписываете бухгалтерскую прессу - правильно!, но ... Вам приходится искать нужную информацию из сотни ежедневных новостей законодательства, десятка еженедельных публикация в журналах и газетах.

    Мы Вам предлагаем - Еженедельник Бухгалтера!

    Вы отвечаете на вопросы при регистрации, тем самым создаете Профиль Ваших профессиональных интересов - Мы автоматически фильтруем поток информации из множества источников и своевременно доставляем её Вам на почту в виде еженедельных номеров электронного издания.

  2. Как Вы поступаете при возникновении сложного вопроса в Вашей бухгалтерской практике?

    ... советуетесь с коллегами, пишете на форумы, читаете официальные комментарии Минфина, ФНС РФ, фондов - правильно!, но ... цена вопроса может быть очень высока, ошибка может привести к печальным последствиям для предприятия, да и для Вас лично.

Мы готовы оперативно оказать Вам консультацию, подготовить письменное заключение с приложением законодательной и нормативной практики.

Эти решения для Вас в нашем Пакете услуг информационной и консультационной поддержки бухгалтера (годовой абонемент) - Ваш Консультант.

Рекомендуем - ознакомьтесь с содержанием Пакета и подпишитесь!

Дополнительно к теме

 

 
Вопрос: Cотовая связь: оплата номеров сотрудников
10.09.2013
Ответ: По нашему мнению, лучше придерживаться в данном вопросе практики возмещения работникам расходов на оплату услуг мобильной связи в пределах установленных лимитов, которые должны быть закреплены приказом руководителя.
10.09.2013
Юлия Палаз
Юлия Палаз
Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит"



Консультации по налогообложению и учёту