Форум: Консультации по налогообложению и учёту ^{Справка}

Ваш Консультант

Дмитрий, 17 Июля 2013 в 14:51

УСН: Можно ли отнести налог за прошлый период к расходам? ^{комментариев 2}

Здравствуйте! Организация на УСН, доходы минус расходы. В начале 2013 года ФНС безакцептно сняла со счета сумму в счет недоплаченного налога УСН за 2010 год, а также штрафы и пени. Можно ли эту сумму отнести к расходам при расчете налога УСН в 2013 году? Разумеется за вычетом штрафов и пени. Спасибо.

Ответить на Вопрос

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Июля 2013 в 10:41

Согласно ст. 346.16 п. 1 пп. 22 НК РФ к расходам в целях налогообложения относятся суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой. Таким образом, к расходам сумма налога, списанного в безакцептном порядке, не относится ни в 2010 году, ни в последующих.

Однако обращаем внимание, что на основании п. 6 ст. 346.18 НК РФ Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

Из Вашего вопроса не совсем ясно, списанная ФНС сумма налога являлась просто не уплаченной Вами суммой налога за 2010 год, либо произошла в результате доначисления по результатам проверки.

Если случай второй - то все, что Вы можете сделать - пересчитать налоговую декларацию по налогу УСНО за 2010 год и на основании указанного расчета перенести на будущее увеличенную разницу между минимальным налогом УСНО и рассчитанным заново налогом за 2010 год.

+ ответить на комментарий

Дмитрий, 18 Июля 2013 в 12:59

Спасибо за подробный ответ. В 2010 году бухгалтер ошиблась в расчете налога УСН. По результатам проверки в 2011 году была доначислена и уплачена эта сумма. Но бухгалтер при уплате перепутала КБК и в 2013 году эта же сумма была снята безакцептно уже с пеней. Сейчас разбираемся, но повторно снятую сумму уже никто не вернет. В лучшем случае зачтут в счет будущих периодов. А вот в облагаемую базу она вошла. В 2010 году у нас убытков не было и налог исчислялся в общем порядке. Так что воспользоваться п.7 ст.346.18 НК РФ не сможем. Еще раз спасибо за консультацию!

+ ответить на комментарий

Другие дискуссии по запросу: Ваш Консультант ^{Наши Услуги}

		Счет фактура

		Елена, 7 Ноября 2013 в 16:33  
		
УСН: Утрата право на прменение УСН 
Ольга, 1 Октября 2013 в 12:02  
		комментариев 1
		
		C 01.01.2014 Вам необходимо будет применять общую систему налогообложения. Перейти на общую систему возможно будет только по истечении года после утраты права на применение УСНО. 
	
Юлия Палаз, Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит", 4 Октября 2013  в 12:31
УСН: Бухгалтерский учёт топливного сбора 
Татьяна, 17 Сентября 2013 в 12:50  
		комментариев 2
		
		С точки зрения НК РФ УСНО топливный сбор налогообложению не подлежит на основании пп. 1 п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ, согласно которого при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 18 Сентября 2013  в 14:51
Музей-заповедник: льгота по НДС 
Людмила, 11 Сентября 2013 в 14:17  
		комментариев 3
		
		Вашем случае можно двумя отдельными договорами с заказчиками четко разделить предоставляемые Вами услуги на два вида. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 17 Сентября 2013  в 12:01
НДС: транспортные услуги при перевозке оборудования из Белоруссии 
ЭкоТерм, 4 Сентября 2013 в 14:15  
		комментариев 3
		
		Счета-фактуры от Вашего поставщика должны быть составлены с учетом нулевой ставки НДС. 
	
Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 9 Сентября 2013  в 14:18

	Назад

Справка по теме:
Консультации по налогообложению и учёту

Вы грамотный Бухгалтер с большим опытом - успешно справляетесь со своей нелегкой работой.

Давайте рассмотрим 2 вопроса, осложняющие Вашу профессиональную деятельность!

Как Вы узнаете новости по налогообложению и бухгалтерскому учёту?
... читаете рассылки, посещаете сайты, выписываете бухгалтерскую прессу - правильно!, но ... Вам приходится искать нужную информацию из сотни ежедневных новостей законодательства, десятка еженедельных публикация в журналах и газетах.
Мы Вам предлагаем - Еженедельник Бухгалтера!
Вы отвечаете на вопросы при регистрации, тем самым создаете Профиль Ваших профессиональных интересов - Мы автоматически фильтруем поток информации из множества источников и своевременно доставляем её Вам на почту в виде еженедельных номеров электронного издания.
Как Вы поступаете при возникновении сложного вопроса в Вашей бухгалтерской практике?
... советуетесь с коллегами, пишете на форумы, читаете официальные комментарии Минфина, ФНС РФ, фондов - правильно!, но ... цена вопроса может быть очень высока, ошибка может привести к печальным последствиям для предприятия, да и для Вас лично.

Мы готовы оперативно оказать Вам консультацию, подготовить письменное заключение с приложением законодательной и нормативной практики.

Эти решения для Вас в нашем Пакете услуг информационной и консультационной поддержки бухгалтера (годовой абонемент) - Ваш Консультант.

Рекомендуем - ознакомьтесь с содержанием Пакета и подпишитесь!

Ошибка авторизации!
Логин
Пароль
Забыли логин или пароль?
Войти

Форум: Консультации по налогообложению и учёту Справка

Ваш Консультант

Счет фактура

УСН: Утрата право на прменение УСН

УСН: Бухгалтерский учёт топливного сбора

Музей-заповедник: льгота по НДС

НДС: транспортные услуги при перевозке оборудования из Белоруссии

Форум: Консультации по налогообложению и учёту ^{Справка}