Форум: ИП Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель

Ольга, 1 Июля 2011 в 05:15

УСН (дох минус расх.): Не могу понять бухгалтерский алгоритм расчета налоговой базы ^{комментариев 2}

Вопрос к профи: УСН дох минус расх.

Не могу понять бухгалтерский алгоритм расчета налоговой базы, ( понятно что существует книга доходов и расходов, это к бухучету отношения не имеет ИМХО) , но если допустим бухг. учет ведётся в обычной программе?

Конкретно интересует понятие «расход».

При ОСНО все предельно просто, метод начисления. А при УСН же еще и кассовый метод ...

На пример сказано: условия для принятия расхода при УСН: уплачено поставщику (60/51), отгружено (продано) ( 62/90, 90/41), и оплачено покупателем (51/62). Вроде все понятно, кроме одного, как вычислить «расход» для уменьшения налоговой базы при УСН 15%, из обычной оборотно-сальдовой ведомости? Имея при этом остатки по всем счетам? 60,62,41…….В конце концов заложен же какой то алгоритм в упрощенную программу, когда она (программа) заполняет книгу доходов расходов? Опять же, её же и проверить как то надо, книгу эту? Берем оборот 50,51 корреспонденции с 60, этот общий расход, а дальше?

Как вычислить из этой суммы долю реализованого товара (отгруженного) , да еще оплаченного покупателями по ДТ 62? Спасибо.

Ответить на Вопрос

Ольга? сама себе отвечаю., 4 Июля 2011 в 03:31

Можно применить более сложный расчет, который с большей долей вероятности отразит реальное движение оплаченного и неоплаченного товара.

В данном случае важно отслеживать не только задолженность на конец периода, но и движение товара и расчетов с поставщиками. При этом следует учитывать также корректировки предшествующего месяца.

Расчет неоплаченного реализованного товара осуществляется следующим образом:

Определяем на основании счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" сумму задолженности за полученный товар на конец месяца. Обратите внимание, что поставщикам следует ее учитывать в полном объеме, т.е. развернутый остаток по кредиту счета, кредитовое сальдо по счету 60 на конец месяца. Сумма - X.
Определяем стоимость неоплаченного товара (из общей массы неоплаченного товара) оставшегося на конец месяца. Для этого кредитовое сальдо по счету 60 на конец месяца делим на сумму себестоимости реализованного товара и сальдо по товару на конец месяца. Полученный результат умножаем на сальдо по товару на конец месяца. Сумма - Y.
Определяем, сколько реализованного товара не оплачено поставщикам по состоянию на конец месяца. Для этого следует определить разность Z = (X - Y).
Определяем сумму себестоимости товара, которую можно учесть в качестве расхода, как себестоимость оплаченного поставщикам и реализованного товара. Себестоимость реализованного товара минус реализованный неоплаченный товар по состоянию на конец месяца (Z) и плюс сумма реализованного неоплаченного товара по состоянию на конец предшествующего месяца (сумма Z из предыдущего расчета) - A. ______________

Это на каком то форуме был ответ, в следствии очень бурного обсуждения. По моему очень правильно и просто. Да....... а "профи" молчат, потому как сами не знают. А кодекс все и так без них читают. Зачем отвечать фразами из кодекса на вопросы, которые возникают у бухглтеров-практиков?? Все ситуации кодексом не предусмотришь.

+ ответить на комментарий

Та самая Ольга.Хабаровск, 4 Июля 2011 в 03:45

На практике выделить оплату товара по каждой отдельной позиции практически невозможно.

Зачастую при заказе новой партии имеются еще и остатки из прежних поступлений, что серьезно усложняет задачу. Кроме того, как правило, учет ведется по средней стоимости, что не позволяет получить точную информацию при определении стоимости реализованного, но не оплаченного товара.

В сложившейся ситуации , считаю, необходимо определять себестоимость оплаченного реализованного товара расчетным способом.

При этом можно воспользоваться разными способами расчета, но в любом случае его следует отразить в учетной политике.

И еще: Что же это за налогооблажение такое, в котором невозможно разобраться не бухгалтерам, не налоргам?

Т.е., если в Предприятии большая номенклатура, скажем более 2000 наименований, еще больше контраагентов, то книгу ДиР никто никогда не ПРОВЕРИТ. Правильность суммы "расходов". Там же нет оборотов по счетам, да и вроде можно и не вести бухучет. Тогда наверное, деляют вид что проверяют, и ......как праило "нарушений не выявлено". Пиши что хочешь.

Очень смешно. ИМХО по поводу "Упрощенки". Атестованный бухгалтер. Всю жизнь на ОСНО.

+ ответить на комментарий

Другие дискуссии по запросу: Индивидуальный предприниматель ^{Субъекты деятельности}

Зарплата: Налоги и взносы
Ирина, 12 Июля 2011 в 23:06  
		комментариев 3
		
		Если вы гражданка РФ или налоговый резидент, то ...
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 13 Июля 2011  в 14:08

		Больничный: порядок заполнения

		Галина, 12 Июля 2011 в 07:32  
		комментариев 1
		
		ЕНВД коэффициент К2 - г. Балашиха

		Светлана, 10 Июля 2011 в 13:48  
		
		Пособия: Помогите правильно рассчитать декретные 

		Людмила Кощеева, 9 Июля 2011 в 00:34  
		
		г.Сызрань: К-2 енвд 

		Ольга Михайловна, 8 Июля 2011 в 14:45  
		
		Зарплата: Отчисления в фонды

		Татьяна, 8 Июля 2011 в 14:22  
		комментариев 3
		
		ЕНВД: Подскажите как расчитать К2

		Наталья, 8 Июля 2011 в 09:45  
		
		Штраф за опоздание со сдачей РСВ-1 

		yante, 7 Июля 2011 в 10:28  
		
ЕНВД: Как заплатить задолженность по ЕНВД за 2010 
Андросова Лариса Анатольевна, 7 Июля 2011 в 09:05  
		комментариев 1
		
		На сайте ФНС РФ
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 7 Июля 2011  в 23:01

		Пособия: Неверный расчет декретных 

		Виктория, 7 Июля 2011 в 08:45  
		
Взаимозачет и как это правильно отразить в бухгалтерском учете?
Анастасия, 7 Июля 2011 в 06:41  
		комментариев 1
		
		Ваш вопрос не совсем понятен. По какому поводу возникает необходимость взаимозачета?
	
Юлия Костюкевич, Аудитор, 7 Июля 2011  в 22:57

		ЕНВД: значение К2 в с. Юдино Одинцовский район 

		Светлана, 6 Июля 2011 в 18:14  
		комментариев 1
		
		УСНО: НДС в платежке у покупателя

		Марина Терентьева, 6 Июля 2011 в 12:49  
		комментариев 2
		
		ЕНВД Бытовые услуги: Как сделать отчет если у меня больничный лист?

		Ирина, 5 Июля 2011 в 22:15  
		
		Неверный расчет декретных: Помогите разобраться!

		Виктория, 5 Июля 2011 в 15:52  
		комментариев 2
		
		ИС: Переплата в индивидуальных сведениях - не могу сдать отчет.

		Наталья, 5 Июля 2011 в 13:17  
		
		Увольнение: компенсация за неисп.отпуск 

		Ирина, 4 Июля 2011 в 16:39  
		комментариев 2
		
		Магазин: форма налогооблажения в 2013 году

		Светлана, 1 Июля 2011 в 22:00  
		
		ПФ РФ - государственное учреждение?

		Марина, 1 Июля 2011 в 19:03  
		
		ЕНВД: Автотранспортные перевозки в Москве

		Ольга, 1 Июля 2011 в 17:23  
		комментариев 1
		
		г.Луховицы Московская область: К2 ЕНВД 2011г. 

		Оксана, 1 Июля 2011 в 12:21  
		комментариев 2
		
		ЕНВД: уменьшение налоговых отислений 

		Надежда, 30 Июня 2011 в 10:37  
		
		Пониженная ставка налога по УСН 

		Александр, 30 Июня 2011 в 02:02  
		
		ИП в заключении: Надо ли в такой ситуации оплачивать взносы в ПФР за 2010г полностью?

		Георгий, 29 Июня 2011 в 01:01  
		
		УСН: оплата налога позже установленного срока

		анна, 28 Июня 2011 в 17:43  
		
		ЕНВД г. Лобня код 93,02 - Как узнать размер ЕНВД парикмахерские услуги?

		Татьяна, 28 Июня 2011 в 17:23  
		
		ЕНВД: к2 на 2011 год 

		Галина, 26 Июня 2011 в 12:42  
		комментариев 1
		
		Разовые работы: Взносы на зар.плату 

		Венера, 23 Июня 2011 в 19:07  
		
		Отчётность ИП: Баланс нулевой

		Маргарита , 23 Июня 2011 в 15:19  
		
		ИП: Взносы в ПФР для призванного в армию на 1 год 

		Андрей, 23 Июня 2011 в 14:30  
		
	Назад
	
	Далее...

Ошибка авторизации!
Логин
Пароль
Забыли логин или пароль?
Войти