Форум: Налог на прибыль организаций: Исчисление налога


Исчисление

Марина, 18 Января 2011 в 11:11
Резерв на оплату отпусков.  
Здравствуйте. Мой вопрос касается порядка определения размера резерва на оплату отпусков в 2011 году в налоговом учете. При проведении 31 декабря 2010 года инвентаризации резерва, было определено следующее. По состоянию на 31.12.2010 сумма отчислений в резерв составила 100 000 руб. Сумма фактически начисленный отпускных составляет 85 000 руб. Сумма расходов на оплату не использованных в текущем году отпусков, рассчитанная в порядке, установленном в п.4 статьи 324.1. НК РФ, составляет 30 000 руб. Недоиспользованная сумма резерва составила 15 000 руб. (100 000 руб. - 85 000 руб.). Разница между суммой расходов на оплату не использованных в текущем году отпусков и недоиспользованной частью резерва на конец года составила 15 000 руб. ( 30 000 руб. – 15 000 руб.), которая дополнительно была учтена в расходах декабря 2010 г. Вопрос в следующем. Как я должна учесть при начислении резерва в 2011 году сумму перенесенную с 2010 года, относящуюся к отпускам, не использованным в 2010 году? То есть годовую сумму резерва 2011 года я должна уменьшить на 15 000 руб., либо я должна приплюсовать 15 000 руб. к годовому резерву на 2011 год? Спасибо.

Ответить на Вопрос







Другие дискуссии по запросу: Прибыль Налоги, сборы, взносы Учёт и исчисление Разделы налогообложения Исчисление Элементы налогообложения и учёта

Прибыль: состав расходов на оплату труда для налога на прибыль


ирина, 27 Октября 2011 в 08:10 комментариев 1

Это прочие расходы

Юлия Костюкевич, Аудитор, 27 Октября 2011 в 14:32

НКО: Продажа безвозмездно полученной земли


Елена, 1 Августа 2011 в 09:05 комментариев 3

НКО: Продажа безвозмездно полученной земли

Юлия Костюкевич, Аудитор, 24 Августа 2011 в 12:49

НКО: ошибка прошлого года продолжение...


Елена, 13 Июля 2011 в 13:45 комментариев 3

Конечно, стандартная корреспонденция счетов по учету ОС - Д-т08 - К-т86, Д-т01 - К-т08, Д-т86 - К-т83. Но эти проводки применяются для учета ОС, полученных в качестве целевых средств.

Юлия Костюкевич, Аудитор, 18 Июля 2011 в 23:19

Убытки: Как увеличить налог на прибыль не затрагивая НДС


Елена, 11 Июля 2011 в 14:47 комментариев 3

Убытки: Как увеличить налог на прибыль не затрагивая НДС

Юлия Костюкевич, Аудитор, 16 Августа 2012 в 14:19

 

 
Вопрос: Аренда: Обществу стало известно о том, что основной договор аренды между Администрацией города и арендатором признан судом недействительным. Отсюда мы хотели бы выяснить, будет ли являться наш договор субаренды недействительным, нужно ли нам и дальше оплачивать задолженность, возникшую по данному договору и что делать с налогом на прибыль.
29.07.2013
Ответ: C учетом того, что в РФ не прецедентная система права, невозможно заранее предусмотреть позицию налоговой инспекции по данному вопросу, в связи с чем у Общества существует риск доказывать свою позицию в суде.
29.07.2013
Елена Кашаева
Елена Кашаева
Главный редактор сайта "Эксперт-Бухгалтер.РФ"



Налог на прибыль организаций: Исчисление налога