Эксперт-Бухгалтер.РФ Форум

Аудиторское заключение за год + 3 бесплатные Консультации по налогообложению и учёту + Новости, Рекомендации, Комментарии в еженедельной рассылке в Вашем личном Кабинете на Gmail.com - все это

Пакет услуг - Ваш Аудитор

Юлия Палаз, Ведущий аудитор ООО "Кронверк-Аудит"

Наши консультации

Форум: Налог на прибыль организаций


Прибыль

лариса, 26 Сентября 2011 в 10:05
Налог на прибыль: учет убытков   комментариев 1
Здравствуйте, я пришла на новую работу главным бухгалтером.Организация занимается погрузо-разгрузкой высотными кранами. По итогам предыдущих двух лет и нынешнем отражены убытки. Но организация не применяла ПБУ 18/02 Можно ли мне отразить за 9 месяцев предыдущие ошибки.

Ответить на Вопрос

Елена Кашаева, Главный редактор сайта, 10 Ноября 2011 в 12:07
Лариса, здравствуйте

Скажите, пожалуйста, существует ли вероятность того, что Ваша организация могла не применять ПБУ 18/02 по причине того, что являлась субъектом малого предпринимательства? Возможно, в организации нет связанных с неприменением ПБУ 18/02 ошибок.

В случае если организация должна была применять указанное выше ПБУ, Вам необходимо руководствоваться следующим.

Для отражения отложенных налоговых активов текущего периода я бы советовала Вам сделать проводки по результатам 2011 года, чтобы не запутаться, сделав в бухгалтерском учете проводку – Дт 09 - Кт 68 «Расчеты по налогу на прибыль».

Для отражения ОНА по результатам работы компании за 2010 и 2009 годы (получению убытка) следует руководствоваться нормами ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». В соответствии с его положениями, каждая организация должна при формировании учетной политики определить уровень существенности для отражения операций по исправлению ошибок прошлых лет. В случае если ошибка признана существенной, Вам следует сделать запись по отражению ОНА Дт 09 Кт 84, если несущественной – Дт 09 Кт 91.

При этом мой совет действует только если учет налоговых разниц не велся вообще, и по счету 68 отражена сумма текущего налога на прибыль.

+ ответить на комментарий







Другие дискуссии по запросу: Прибыль Налоги, сборы, взносы

Налог на прибыль: Ежемесячно или ежеквартально?


Mila, 31 Января 2012 в 15:45 комментариев 1

В Вашем случае следует руководствоваться п.6 ст. 286 и п.5 ст. 287 НК РФ.

Юлия Костюкевич, Аудитор, 6 Февраля 2012 в 13:32

Налог на прибыль: бухгалтерский учёт


Олейник Илья, 21 Января 2012 в 16:47 комментариев 2

Стоимость приобретенного товара учитывается в расходах при исчислении налога на прибыль в периоде реализации этого товара.

Юлия Костюкевич, Аудитор, 30 Января 2012 в 12:59

инвестиционные паи


leasing, 12 Декабря 2011 в 11:37

Прибыль: состав расходов на оплату труда для налога на прибыль


ирина, 27 Октября 2011 в 08:10 комментариев 1

Это прочие расходы

Юлия Костюкевич, Аудитор, 27 Октября 2011 в 14:32

НКО: Продажа безвозмездно полученной земли


Елена, 1 Августа 2011 в 09:05 комментариев 3

НКО: Продажа безвозмездно полученной земли

Юлия Костюкевич, Аудитор, 24 Августа 2011 в 12:49
Дополнительно к теме

 

 
Вопрос: Аренда: Обществу стало известно о том, что основной договор аренды между Администрацией города и арендатором признан судом недействительным. Отсюда мы хотели бы выяснить, будет ли являться наш договор субаренды недействительным, нужно ли нам и дальше оплачивать задолженность, возникшую по данному договору и что делать с налогом на прибыль.
29.07.2013
Ответ: C учетом того, что в РФ не прецедентная система права, невозможно заранее предусмотреть позицию налоговой инспекции по данному вопросу, в связи с чем у Общества существует риск доказывать свою позицию в суде.
29.07.2013
Елена Кашаева
Елена Кашаева
Главный редактор сайта "Эксперт-Бухгалтер.РФ"



Налог на прибыль организаций